株の損益通算・繰越控除の計算

計算方法

1．損益通算：その年の株の売買の損失は、同じ年の上場株式等の配当（申告分離課税を選んだもの）から引けます。通算後の利益 ＝ 売買の損益 ＋ 配当で、0より小さくなった分がその年の損失です。

2．繰越控除：引ききれなかった損失は、翌年から3年間、株の利益と配当から引けます。この計算では、期限が早く来る古い年の損失から先に使います。

3．税金：税金 ＝（通算と繰越控除のあとに残った利益）× 20.315%（1円未満は切り捨て）。特定口座（源泉徴収あり）ですでに引かれていた税金との差が、戻ってくる税金になります。

例：今年の売買が30万円の損、配当が10万円、1年前からの繰越損失が50万円なら、まず10万円の配当と30万円の損を通算して今年の損失は20万円です。配当から引かれていた20,315円が戻り、来年へ繰り越せる損失は、今年の20万円と使わなかった1年前の50万円を合わせた70万円になります。

使えなくなる分：3年前に出した損失は今年が最後の年です。今年使いきれなかった残りは、来年からは使えません。4年前の損失は、すでに期限が切れています。

この特例を受けるには、損失が出た年に「所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表」と「株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書」を付けて申告し、その後も続けて申告することが必要です。上場株式等の譲渡でも、相対取引で生じた損失や、NISA・ジュニアNISAの口座で生じた損失は対象外です。

出典：国税庁 No.1474 上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除、国税庁 No.1463 株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税)